2002年サーベンス・オクスリー法

Sarbanes-Oxley Act of 2002

 

証券法に従って行われる企業の情報公開の正確性及び信頼性を高めることにより投資家を保護すること等を目的とする法律

 

1条 略称、目次

(a)    略称。--この法律は、「2002年サーベンス・オクスリー法」の名で引用することができる。

(b)    目次。--この法律の目次は、以下の通りである。

 

 第1条 略称、目次 (Short Title; table of contents)

 第2条 定義 (Definitions)

 第3条 証券取引委員会の規則及び執行 (Commission rules and enforcement)

 

              タイトルI – 公開会社の会計監視委員会

              (Public Company Accounting Oversight Board)

  101条 創設、管理規定 (Establishment; administrative provisions)

  102条 公開会社会計監視委員会に対する登録 (Registration with the Board)

  第103条 監査、品質管理、並びに独立基準及び規則 (Auditing, quality control, and independence standards and rules)

  第104条 登録公認会計事務所の検査 (Inspections of registered public accounting firms)

  第105条 調査及び懲戒の手続き (Investigations and disciplinary proceedings)

  第106条 外国の公認会計事務所 (Foreign public accounting firms)

  第107条 証券取引委員会による公開会社会計監視委員会の監視 (Commission oversight of the Board)

  第108条 会計基準 (Accounting standards)

  第109条 資金 (Funding)

 

              タイトルII – 監査人の独立

              (Auditor Independence)

  第201条 監査人業務の範囲外のサービス (Services outside the scope of practice of auditors)

  第202条 事前承認要件 (Preapproval requirements)

  第203条 監査パートナーの交代 (Audit partner rotation)

  第204条 監査委員会に対する監査人の報告 (Auditor reports to audit committees)

  第205条 証券取引法の対応する修正 (Conforming amendments)

  第206条 利益の相反 (Conflicts of interest)

  第207条 登録公認会計事務所の強制交代についての調査 (Study of mandatory rotation of registered public accounting firms)

  第208条 証券取引委員会の権限 (Commission authority)

  第209条 適当な州規制官庁による審査 (Considerations by appropriate State regulatory authorities)

 

              タイトルIII – 企業責任

              (Corporate Responsibility)

  第301条 公開会社の監査委員会 (Public company audit committees)

  302条 財務報告書に対する企業の責任 (Corporate responsibility for financial reports)

  第303条 監査行為に対する不適切な影響 (Improper influence on conduct of audits)

  第304条 一定のボーナス及び利益の没収 (Forfeiture of certain bonuses and profits)

  第305条 役員及び取締役の職務不適格及び罰則 (Officer and director bars and penalties)

  第306条 年金ファンドの取引停止期間中におけるインサイダー取引 (Insider trades during pension fund blackout periods)

  第307条 弁護士の職務責任についての規則 (Rules of professional responsibility for attorneys)

  第308条 投資家のための公正基金 (Fair funds for investors)

 

              タイトルIV – 財務情報開示の強化

              (Enhanced Financial Disclosures)

  第401条 定期報告書における開示 (Disclosures in periodic reports)

  第402条 利益相反規定の強化 (Enhanced conflict of interest provisions)

  第403条 経営幹部及び主要株主の関与する取引の開示 (Disclosures of transactions involving management and principal stockholders)

  404条 経営陣による内部管理体制の評価 (Management assessment of internal controls)

  405条 免除 (Exemption)

  第406条 上級財務担当役員の倫理規定 (Code of ethics for senior financial officers)

  第407条 監査委員会の財務専門家の開示 (Disclosure of audit committee financial expert)

  第408条 発行会社による定期開示についての審査の強化 (Enhanced review of periodic disclosures by issuers)

  第409条 即時による発行会社の開示 (Real time issuer disclosures)

 

              タイトルV – アナリストの利益相反

              (Analyst Conflicts of Interest)

  第501条 登録証券協会及び国立証券取引所による証券アナリストの取扱い (Treatment of securities analysts by registered securities associations and national securities exchanges)

 

              タイトルVI – 証券取引委員会の情報源及び権限

              (Commissions Resources and Authority)

  第601条 充当の認可 (Authorization of appropriations)

  第602条 証券取引委員会への出頭及び手続き (Appearance and practice before the Commission)

  第603条 連邦裁判所がペニー・ストックに対して不適格要件を課す権限 (Federal court authority to impose penny stock bars)

  第604条 ブローカー及びディーラーの関係人の資格 (Qualifications of associated persons of brokers and dealers)

 

              タイトルVII – 調査及び報告

              (Studies and Reports)

  第701条 公認会計事務所の統合に関する連邦会計検査院の調査及び報告 (GAO study and report regarding consolidation of public accounting firms)

  第702条 信用格付け機関に関する証券取引委員会の調査及び報告 (Commission study and report regarding credit rating agencies)

  第703条 違反者及び違反についての調査及び報告 (Study and report on violators and violations)

  第704条 執行措置についての調査 (Study of enforcement actions)

  第705条 投資銀行についての調査 (Study of investment banks)

 

              タイトルVIII – 企業による犯罪及び詐欺の責任

              (Corporate and Criminal Fraud Accountability)

  第801条 略称 (Short title)

  第802条 文書の改竄に対する刑事罰 (Criminal penalties for altering documents)

  第803条 証券詐欺に関する法令の違反により生じた免責されざる債務 (Debts nondischargeable if incurred in violation of securities fraud laws)

  第804条 証券詐欺についての出訴期限 (Statute of limitations for securities fraud)

  第805条 司法妨害及び広範囲の詐欺的犯罪に対する連邦量刑委員会ガイドラインの見直し (Review of Federal Sentencing Guidelines for obstruction of justice and extensive criminal fraud)

  第806条 詐欺の証拠を提供した公開会社の従業員に対する保護 (Protection for employees of publicly traded companies who provide evidence of fraud)

  第807条 公開会社の株主の詐欺に対する刑事罰 (Criminal penalties for defrauding shareholders of publicly traded companies)

 

              タイトルIX – ホワイトカラー犯罪の刑事罰強化

              (White-collar Crime Penalty Enhancements)

  第901条 略称 (Short title)

  第902条 詐欺的犯罪の試み及び陰謀 (Attempts and conspiracies to commit criminal fraud offenses)

  第903条 郵便及び電信による詐欺に対する刑事罰 (Criminal penalties for mail and wire fraud)

  第904条 1974年従業員退職年金法の違反に対する刑事罰 (Criminal penalties for violations of the Employee Retirement Income Security Act of 1974)

  第905条 一定のホワイトカラー犯罪に関する量刑ガイドラインの修正 (Amendment to sentencing guidelines relating to certain white-collar offenses)

  第906条 財務報告書に対する企業の責任 (Corporate responsibility for financial reports)

 

              タイトルX – 企業の税務申告書

              (Corporate Tax Returns)

  第1001条 経営最高責任者による企業の税務申告書の署名に関する上院の意見 (Sense of the Senate regarding the signing of corporate tax returns by chief executive officers)

 

              タイトルXI – 企業の詐欺及び責任

              (Corporate Fraud and Accountability)

  第1101条 略称 (Short title)

  第1102条 記録の改竄その他による公的な手続きの妨害 (Tampering with a record or otherwise impeding an official proceeding)

  第1103条 証券取引委員会のための資金凍結仮処分の権限 (Temporary freeze authority for the Securities and Exchange Commission)

  第1104条 連邦量刑委員会ガイドラインの修正 (Amendment to the Federal Sentencing Guidelines)

  第1105条 証券取引委員会が役員又は取締役の職務を禁ずる権限 (Authority of Commission to prohibit persons from serving as officers or directors)

  第1106条 1934年証券取引法の刑事罰の強化 (Increased criminal penalties under Securities Exchange Act of 1934)

 

 

 

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